Может ли физическое лицо сдавать в аренду квартиру или нежилое помещение без ИП?

Сдача квартиры в аренду без ИП

Предоставление в аренду жилых или нежилых объектов недвижимости сопровождается необходимостью уплатить налоги с получаемых доходов. Ответственным собственникам помещений нужно определиться: можно ли физическому лицу без регистрации индивидуального предпринимателя сдать в аренду свою собственность.

Нужно ли платить

Можно ли сдатьва в аренду квартиру физическому лицуВ соответствии с налоговым законодательством РФ арендная плата за пользование имуществом считается доходом. Поэтому физическое лицо, являющееся собственником помещения, обязано уплачивать НДФЛ в размере 13% от общей суммы за весь срок действия договора.

Если гражданин проигнорирует необходимость в соблюдении положений НК РФ, то при выявлении нарушения нормативных положений с него будет взыскана вся неуплаченная сумма и в дополнении штраф. Его размер определяется с учетом величины неисполненных обязательств, в том числе и пени.

Необходима ли регистрация ИП для сдачи недвижимости в аренду

Реализация предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации в госведомствах влечет за собой не только административную (статья 14.1 КоАП РФ), но и уголовную ответственность (ст. 171 УК РФ) в случаях.

Является ли сдача в аренду предпринимательской деятельности нельзя сказать однозначно. Поэтому при рассмотрении подобных дел суды перед вынесением решения вынуждены принимать к учету множество факторов. К примеру, если гражданин предоставляет в пользование третьим лицам квартиру в связи с отсутствием необходимости использования жилья для собственного проживания, данный вид дохода не подразумевает выполнения обязательства по регистрации ИП. Однако налог 3-НДФЛ собственник все же должен уплатить.

С учетом судебной практики можно выделять ряд признаков случаев, когда аренда считается предпринимательской деятельности:

  • сдается нежилой объект. При этом учитывается, что данное помещение не может быть эксплуатировано владельцем в целях реализации бытовых задач. Это уточнение означает, что недвижимость сдается исключительно для получения дохода;
  • если квартира или иной объект изначально приобретались для того, чтобы впоследствии сдавать их в аренду;
  • если сделка заключается с юридическим лицом. В связи с этим компании, выступающие в качестве арендатора, вынуждены отмечать в отчетности те затраты, которые они понесли на аренду;
  • еще один юридический случай – если договор составляется на продолжительный период или подтвержден факт неоднократного переоформления соглашения. При таких обстоятельствах суд принимает решение на основании признаков систематического получения доходов владельцем объекта.

Когда личное имущество предоставляется в аренду и попадает под вышеуказанные позиции, в соответствии с нормами действующего законодательства собственнику придется в официальном порядке зарегистрироваться в государственных ведомствах для получения статуса индивидуального предпринимателя.

В этом случае для своевременной оплаты налоговых сборов утверждается упрощенная система налогообложения. Ее величина составляет 6% от той прибыли, которую будет получать ИП в рамках договора аренды. В дополнении владельцу недвижимости придется сдавать налоговую отчетность с соблюдением сроков и формы, определенных положениями Налогового кодекса РФ.

Какая предусмотрена ответственность

Сдача квартиры в аренду без ИПСотрудники налоговой службы наделены полномочиями для выявления фактов незаконной предпринимательской деятельности и привлечения нарушителя к ответственности. Как правило, поводом для проверки служат донесения от бдительных граждан, в том числе и от арендатора.

В рамках судебных разбирательств сотрудники ФНС с лица, которому будет принадлежать помещение на правах собственности, взыскивается сумма налогов, не полученная государством по вине последнего. В дополнении за уклонение от реализации обязательства уплачивать налоги полагаются штрафы:

  1. 10% от суммы дохода, которая была получена в рамках незаконной предпринимательской деятельности. При этом минимум составляет 20 тысяч рублей. Взыскание осуществляется с граждан, которые не предоставили в налоговую службу заявление на регистрацию;
  2. 20% с минимальным значением в 40 тысяч рублей. Штраф назначается для предпринимателей, которые ведут нелегальный бизнес свыше 90 дней;
  3. 5 тысяч рублей взыскивается с граждан, допустивших нарушение сроков по регистрации ИП. Распространяется на ситуации, когда документы для инициации процедуры были поданы, но впоследствии выявлен факт приобретения прибыли до обращения. Сумма штрафа возрастает в два раза, если продолжительность просрочки составляет 10 тысяч рублей.

Дополнительно также предусмотрено наказание в соответствии с положениями Кодекса об административных правонарушениях РФ. Минимальный штраф составляет 500 рублей. При выявлении отягчающих обстоятельств размер повышает до 2 тысяч рублей.

Рассмотрение дел осуществляется в суде по месту жительства обвиняемого или по месту осуществления незаконной деятельности.

Когда физическое лицо привлекается к уголовной ответственности

В ряде случаев физическое лицо за незаконное предпринимательство будет привлечено к уголовной ответственности. Под положения Уголовного кодекса Российской Федерации попадают сделки, в рамках которых выявлен факт нелегального извлечения дохода в крупных и особо крупных размерах, то есть более 1,5 миллиона рублей и свыше 6 миллионов рублей, соответственно. В подобных случаях обвинения поступают от правоохранительных органов – этим занимается или полиция, или прокуратура.

Что касается наказания, то оно устанавливается в зависимости от размера ущерба.

Так, при получении дохода в крупном размере назначается штраф, который может достигать 300 тысяч рублей. Альтернативный метод расчета суммы подразумевает установление суммы взыскания, исходя из величины заработка нарушителя за 24 месяца. Также в качестве дополнительного наказания гражданин может быть привлечен к обязательным работам до 240 часов или к лишению свободы до полугода.

В случае с получением дохода в особо крупных размерах штраф увеличивается до полумиллиона рублей. Или же сумма взыскания рассчитывается как заработок нарушителя за три года. Что касается дополнительных мер, они заключаются в лишении свобода сроком до 5 лет с назначением штрафа величиной до 80 тысяч рублей.

Возможно применение иных мер за незаконную деятельность в зависимости от отягчающих обстоятельств ситуации, предполагающих сопутствующие правонарушения.

Во избежание наказания следует учитывать признаки незаконной предпринимательской деятельности и избегать их проявления. Ведь в итоге можно потерять гораздо больше, чем было приобретено в рамках договора аренды.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юлия Викторовна/ автор статьи
Практикующий юрист по недвижимости. Активно пишу юридические статьи в компетентной области
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
KvartiraZakon
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: